Образец заполнения налога на имущество за 2019 год

образец заполнения налога на имущество за 2019 год

В следующем месяце, вне зависимости от того, полный он или нет, начисляться ещё 5% и далее, пока штраф не составит 30% от невыплаченного налога. Минимальный штраф – 1 тыс. рублей.

  • В описанных случаях иногда наказывается и должностное лицо на сумму от 300 до 500 рублей.

Налоговую декларацию по налогу на имущество непросто заполнить самостоятельно. Необходимо знать законы, строго следовать им, а также делать множество расчетов. Поэтому профессионалы предпочитают пользоваться специальными программами для бухгалтерского учета, в которых всегда предусмотрена функция заполнения этой отчетности.


Важноimportant
Кто обязан сдавать отчетные формы по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

Заполнение отчета по имуществу за 1 квартал 2019 года — общие принципы

Итоги

Кто обязан сдавать отчетные формы по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

По налогу на имущество существуют две отчетные формы — декларация, подаваемая по окончании года, и расчет по авансовым платежам, сдаваемый по завершении отчетных периодов — квартала, полугодия и 9 месяцев. Отчитываются по налогу его плательщики — юрлица, у которых имеются на балансе основные средства, являющиеся объектами налогообложения.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Компании сдают расчеты по авансам, только если регионом предусмотрена их уплата в течение года.


Крайний срок подачи установлен на 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2019 году расчет по налогу на имущество за 1 квартал должен быть направлен налоговикам до 30 апреля.

2019 год ознаменовался очередными нововведениями в положения, касающиеся налога на имущество.

Образец заполнения налога на имущество за 2019 год

  1. Инфоinfo
    Код льготы.
  2. Номер, пункт (часть) и подпункт (пункт) статьи регионального законодательного акта, на основании которого предоставляется льгота.

В некоторых случаях вносить данные во вторую часть не нужно.

Стр. 170 предназначается для указания налоговой ставки, а стр. 180 — для отражения авансовой суммы, рассчитанной за 1 квартал.

Как внести данные в раздел 2.1

В раздел вносится информация по тем объектам недвижимости, расчет налога с которых происходил в предыдущем разделе. Эта часть отчета существенно обновлена. Так, здесь появились поля для отражения адреса недвижимости.


Их нужно заполнить, если за объектом зафиксирован инвентарный номер, а кадастрового/условного номера нет, и прочеркнуть, если адрес по объекту еще не был закреплен.

По стр. 010 выбирается код номера объекта:

  • для кадастрового — 1,
  • условного — 2,
  • инвентарного при наличии адреса — 3,
  • инвентарного при отсутствии закрепленного адреса — 4.

По стр. 020 указывается непосредственно сам номер: кадастровый, условный или инвентарный.

По новой 030-й строке приводится адрес объекта.

Образец заполнения налога на имущество за 2019 году

Ставка налога, которая действует в Москве в 2019 году, составляет 2,2%. Ее бухгалтер вписал в строку 170 раздела 2 декларации.Сумма авансового платежа за I квартал (строка 180) равна:1 575 000 руб.

× 2,2 (строка 170) : 100 1/4 = 8663 руб. Сумма налога к уплате по итогам I квартала 2019 года составляет 8663 руб. Это значение потребуется для заполнения раздела 1 декларации.В собственности фирмы есть офисное здание в Москве, включенное в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

Вниманиеattention
Поэтому бухгалтер заполнил раздел 3 декларации.Кадастровый номер офисного здания – 77:00:0000000:10025. Кадастровая стоимость – 57 000 000 руб. Льгот, установленных региональным законодательством, фирма не имеет.Объект находится на территории того же муниципального округа Москвы, код по ОКТМО – 45 917 000.Предположим, ставка налога на имущество организаций в соответствии с законодательством города Москвы в 2019 году для недвижимости, облагаемой налогом исходя из кадастровой стоимости, составляет 2,2%.За I квартал 2019 года фирма заплатит авансовый платеж по офисному зданию в размере 313 500 руб.

(57 000 000 руб.

Образец заполнения налога на имущество за 2018 год

КАК ЗАПОЛНИТЬ НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙООО “Ренессанс” находится на территории одного из муниципальных округов Москвы, код по ОКТМО – 45917000.У фирмы есть производственное помещение, признаваемое объектом налогообложения. Данные об этом объекте бухгалтер отразит в разделе 2.1 декларации: кадастровый номер 33:00:0000000:11111 и код по ОКОФ 210.00.11.10.910.


Остаточная стоимость составила:— на 1 января 2019 года – 2 000 000 руб.;— на 1 февраля 2019 года – 1 800 000 руб.;— на 1 марта 2019 года – 1 300 000 руб.;— на 1 апреля 2019 года – 1 200 000 руб.Эти данные бухгалтер ООО “Ренессанса” отразил по строкам 020–050 в графе 3 раздела 2 декларации.У предприятия нет льгот, поэтому графу 4 таблицы для расчета средней стоимости имущества не заполняют.Среднегодовая стоимость имущества (строка 150 раздела 2) составит:(2 000 000 руб. + 1 800 000 руб. + 1 300 000 руб. + 1 200 000 руб.) : 4 = 1 575 000 руб.Фирма не пользуется льготами по налогу. Поэтому во всех строках, где отражают данные о льготах (строки 130, 160, 190, 200), бухгалтер поставил прочерк, а величину средней стоимости недвижимости в размере 1 575 000 руб.

Образец заполнения декларации налога на имущество за 2018 год

ИФНС нужно до 01.04.2019.

Условия для заполнения

Теперь определим пошаговый порядок заполнения декларации по налогу на имущество 2019 на конкретном примере. Данные для регистрации: ООО «Весна», ИНН:1234567890, КПП: 1230010001, находится в городе Москве.

На балансе компании числится:

  1. Здание головного офиса ООО «Весна» (совпадает с местом фактического нахождения фирмы) (ОКТМО 45908000). По условиям федерального и регионального законодательства, налоговая база данного объекта ОС определяется как кадастровая стоимость.

    Кадастровый номер: 77:10:5555555:1234, стоимость объекта по состоянию на 01.01.2018 — 50 000 000 рублей. Ставка 1,4 %.

  2. Движимые имущественные объекты, находящиеся на балансе, подлежащие налогообложению.
    Ставка 2,2 %.

Если кратко, то электронный формат обязателен для:

  • Компаний, где среднесписочное количество работников за прошлый год оказалась больше сотни.
  • Только открытых организаций или прошедших реорганизацию, с размером штата от 100 работников.

Если число сотрудников меньше сотни, то выбор между электронной и бумажной формой заявления лежит на руководителях организации – разрешаются оба варианта.

Сроки подачи

Здесь стоит обратиться к статье 386 НК РФ, а, точнее, к пункту 3 в нём. Там говорится, что годовую декларацию плательщик сдает до 30 марта, но все подобные даты переносятся вперёд, если выпадают на выходной.

Так, в 2018 30 марта – это пятница, а вот в 2019 эта дата выпадает на субботу. Поэтому крайний срок оплаты будет 1 апреля, в понедельник. В 2020 30 марта тоже будет первым днём недели.

Но годовая отчетность — далеко не единственная. Эта декларация подаётся 4 раза за год, по одной в квартал.

Тогда эта часть заполняется для каждого, а в стоимости указывается остаточная, посчитать которую можно помножив:

  • Долю объекта в общей площади.
  • Остаточную стоимость недвижимости по инвентарной карточке.

Образец заполненной для примера декларации можно здесь.

Нулевая декларация

В случае с налоговой декларацией по налогу на имущество можно сделать её пустой. Это обязательно в том случае, даже если сам налог платить не нужно по причине того, что объект основного средства амортизирован.

Тогда декларирование происходит по всем правилам, пусть и платить согласно документу не нужно.

Если же у юридического лица нет объектов, которые облагаются налогом на имущество, то и декларация не нужна, даже пустая.

Ответственность

Если декларация по налогу на имущество заполняется неправильно, плательщик её не сдает вовсе или нарушает порядок выплаты налоговых платежей, то для таких организаций предусмотрены штрафные санкции:

  1. После просрочки налоговиками ежемесячно начисляется штраф в 5% от невыплаченного налога.

Если у компании имеется право на льготы (льготируемые активы), то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4.

Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года. Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС.

Если в данной категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141.

Строка 150 декларации по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость основных средств, исчисленная по формуле: сумма строк 020-140 разделенная на 13.

Далее укажите сведения о льготах (строки 160, 170).

Строка 180 декларации по налогу на имущество — укажите долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ (в виде правильной простой дроби). Заполняется, только если в строке 001 раздела № 2 указан код «02».

В стр.

190 — прописываем налогооблагаемую базу (среднегодовая стоимость объектов минус льготы дробной части строки 170).

Стр. 210 декларации по налогу на имущество — это налоговая ставка. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных НК РФ.

Стоимость по данным бухгалтерского учета:

Дата

Остаточная стоимость, рублей

01.01

20 000 000,00

01.02

19 900 000,00

01.03

19 800 000,00

01.04

19 700 000,00

01.05

19 600 000,00

01.06

19 500 000,00

01.07

19 400 000,00

01.08

19 300 000,00

01.09

19 200 000,00

01.10

19 100 000,00

01.11

19 000 000,00

01.12

18 900 000,00

31.12.2018

18 800 000,00

Среднегодовая стоимость

19 400 000,00

Сумма уплаченных авансов:

  • по кадастровой стоимости — 525 000 рублей;
  • по среднегодовой стоимости — 325 050 рублей.

Остаточная стоимость всех основных средств, учтенных на балансе компании, по состоянию на 31.12.2018 — 70 000 000 руб.

Шаг № 1. Заполняем титульный лист

Первый лист отчетности следует заполнять в общем порядке. Сначала внесите ИНН и КПП организации. Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *