Возмещение расходов работнику

возмещение расходов работнику

А затем приложить к авансовому отчету документы, подтверждающие оплату зарплатной картой.

Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 25 августа 2014 г. № 03-11-11/42288 и в совместном письме от 10 сентября 2013 г. Минфина России № 02-03-10/37209 и Казначейства России № 42-7.4-05/5.2-554. Хоть последнее письмо и адресовано бюджетным учреждениям, сделанные в нем выводы актуальны для коммерческих организаций.

Некоторые арбитражные суды также не отрицают возможность выдачи подотчетных денежных средств на банковскую карту сотрудника. Например, в постановлении от 11 февраля 2008 г. № А52-174/2007 ФАС Северо-Западного округа указал, что организация правомерно перечислила на зарплатный счет сотрудника подотчетные денежные средства. Эта операция была подтверждена приказом руководителя (в нем была зафиксирована возможность выдавать подотчетные суммы своим сотрудникам путем их перечисления на банковские карты).

Стоит отметить, что в унифицированном бланке авансового отчета предусмотрена только одна форма выдачи подотчетных сумм – наличными деньгами. Такое же мнение было высказано Банком России в письме от 18 декабря 2006 г. № 36-3/2408.

Возмещение расходов работнику

Инфоinfo
Одним из таких удерживающих факторов является компенсация расходов сотруднику за аренду жилья. Особенно это актуально, когда наниматель находится в другом городе, а потенциальны работник не имеет в этой местности собственной жилплощади. В этом случае вполне уместна денежная компенсация расходов сотрудника связанных с переездом.

Документальным подтверждением всех расходов являются договора аренды и проездные документы.

Мы вкратце остановились на некоторых вариантах компенсации сотрудникам их расходов связанных с выполнением их профессиональных обязанностей, а также рассмотрели некоторые варианты, которые больше относятся к поощрительным выплатам, но тем не менее проводятся по статьям компенсационных выплат.

Возмещение расходов работнику в связи с командировкой относится к

Кроме того, стоимость билетов следует включать в налогооблагаемую базу по НДФЛ и ЕСН в качестве доходов, полученных физическими лицами за выполнение ими трудовых обязанностей.

Компенсация работнику расходов на приобретение ГСМ и техническое обслуживание личного автомобиля, используемого в служебных целях.

В соответствии со ст. 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию), в частности, личного транспорта, принадлежащего работнику, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Компенсация сотрудникам расходов на приобретение ГСМ и техническое обслуживание личного автомобиля также освобождается от налогообложения НДФЛ и ЕСН в пределах установленных законодательством норм, если это связано с исполнением ими своих трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ).

Нормы возмещения, как следует из ст. 188 ТК РФ, трудовым законодательством не предусмотрены.

Возмещение работнику расходов на медосмотр

Важноimportant
НК РФ). А у работника не появляется налоговая база по НДФЛ Если первичные документы продавцов выписаны на сотрудника, то при возмещении расходов у него возникает налоговая база по НДФЛ (п. 2 ст. 226 и подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). А фирма в таком случае не сможет признать затраты, поскольку они будут необоснованны (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ) Заключен договор купли-продажи Письменный договор купли-продажи или акт закупки Подходит на случай, если в подтверждающих расходы документах записано не наименование фирмы, а имя сотрудника. Организация сможет учесть в расходах при УСН суммы, истраченные на покупку Работник самостоятельно исчисляет НДФЛ и сдает в ИФНС декларацию.

Доходом сотрудника будет вся сумма по договору купли-продажи, однако ее можно уменьшить на сумму подтвержденных расходов

Способ № 1 Сотрудник получает возмещение расходов на основании приказа руководителя

Никто не запрещает фирме возмещать работнику его расходы. Однако нужно понимать, что, расплачиваясь за покупку личными средствами, работник действует от своего имени, а не от лица фирмы (п. 1 ст. 183 ГК РФ).

Возмещение работнику расходов на гсм

Выплата компенсации работникам Компенсации работникам причитаются, если сотрудники понесли затраты, выполняя свои должностные обязанности. Полагающиеся работнику компенсации являются возмещением понесенных им расходов. Нередко компенсации путают с надбавками и доплатами, носящими компенсационный характер (ст.
129 ТК РФ).

О том, что такое гарантии и компенсации, выплачиваемые работникам, говорится в статье 164 ТК РФ.

Гарантии являются условиями, средствами и способами, благодаря которым обеспечивается предоставление работникам прав при социально-трудовых отношениях.

Компенсации – это финансовые средства, которые работники получают как возмещение расходов, понесенных при выполнении трудовых обязательств или обязанностей иного типа, о которых сказано в ФЗ.

Гарантии работникам предоставляют, как было отмечено ранее, чтобы осуществлять их права при социально-трудовых отношениях.

Возмещение работнику расходов на медосмотр проводки

Вниманиеattention
Иными словами, на рабочем месте отсутствует соблюдение гигиенических требований, что отрицательно сказывается или может сказаться на дееспособности сотрудников и на здоровье их возможного потомства.

Вредный фактор – растяжимое понятие. Речь может идти как о среде в целом, так и об условиях осуществления трудовой деятельности.

Здоровье работника могут подорвать такие отрицательные факторы, как:

1. Физические параметры работы (температура, влажность воздуха, наличие электромагнитного излучения, постоянная вибрация и т.


д.). 2. Провокаторы химического типа (ферменты и гормоны, реагенты и т. д.). 3. Опасные факторы биологического вида (вредные микроорганизмы и бактерии). 4. Особенности трудовой деятельности (умственные и сенситивные нагрузки, распорядок дня, возможность получить производственные травмы).

В Ф3 РФ № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» сказано о профессиях, подразумевающих наличие вредных условий труда.
В соответствии с законодательством определяются льготы и компенсации работникам за условия труда.

В данный момент на государственном уровне предусмотрено, что действуют льготы и компенсации работников вредных производств.

Возмещение транспортных расходов работнику

Президиума ВАС РФ от 23.10.2000 N 57 указывается на то, что действия работников представляемого по исполнению обязательства, исходя из конкретных обстоятельств дела, могут свидетельствовать об одобрении, при условии, что эти действия входили в круг их служебных (трудовых) обязанностей, или основывались на доверенности, или полномочие работников на совершение таких действий явствовало из обстановки, в которой они действовали (абзац второй п. 1 ст. 182 ГК РФ).

Мы полагаем, что факт составления в рассматриваемой ситуации заявления работника с просьбой возместить расходы, оплаченные из собственных средств, отчета о расходовании средств и дальнейшее утверждение отчета руководителем, а также издание руководителем приказа будут свидетельствовать об одобрении сделки представляемым.

Отметим, что форма N АО-1 «Авансовый отчет», утвержденная постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55, применяется для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам. Для рассматриваемой же ситуации форма отчета о произведенных расходах не установлена.

Возмещение медицинских расходов работнику

Полагаем, что в рассматриваемой ситуации сотрудник не может быть признан подотчетным лицом, поскольку денежные средства для нужд организации ему не выдаются, а происходит лишь возмещение уже понесенных им расходов. Соответственно, отчет сотрудника в такой ситуации не может быть признан авансовым.

В то же время российское законодательство не содержит запретов на указанный в вопросе порядок расчетов с работником, приобретающим в интересах организации материальные ценности, поэтому, по нашему мнению, указанный порядок может быть применен организацией в случае соблюдения установленных норм, установленных законодательством РФ, в частности в случае его надлежащего документального оформления.

Напомним, что в соответствии с ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.
Все первичные учетные документы должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные ч.

Возмещение работником расходов на обучение

Проводки будут следующие:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

— оприходованы приобретенные сотрудником материальные ценности;

ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты с персоналом по прочим операциям» КРЕДИТ 50 (51)

— возмещены расходы работнику.

Способ № 2 Фирма покупает ценности у сотрудника по договору купли-продажи

Оформлять договор купли-продажи целесообразно, если в документах, подтверждающих расходы, записано не наименование фирмы, а имя сотрудника. Вам потребуется составить письменный договор купли-продажи или закупочный акт. И расплатиться по нему с сотрудником.

Но у данного способа оформления есть один минус — у работника, продающего ценности, возникает доход, облагаемый НДФЛ.
Организация же при покупке материалов у физлица не является налоговым агентом (письмо Минфина России от 07.12.2011 № 03-04-06/3-339). Поэтому удерживать НДФЛ при выплате дохода сотруднику ей не нужно. Работнику придется самому сдать декларацию в инспекцию по форме 3-НДФЛ (п.
2 ст. 226 и подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Возмещение работникам расходов по аренде квартир

В плане счетов, утвержденном приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, следующим по порядку идет счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Его-то и предлагается использовать в описываемой ситуации:

Дт 10, 20, 26, 44 Кт 73 — оприходованы товары, работы услуги, оплаченные сотрудником;

Дт 19 Кт 73 — принят к учету входящий НДС;

Дт 73 Кт 50 — возмещены из кассы понесенные сотрудником расходы.

Итоги

При организации учета подобных нестандартных операций следует принимать во внимание и их существенность. Если в организации было пару случаев покупки, например, канцтоваров без получения аванса и потраченная сумма незначительна, стоит задуматься, эквивалентна ли стоимость времени бухгалтера на организацию документооборота для этих операций сумме возможной ошибки. Если же, напротив, такие операции являются особенностью деятельности компании или их сумма значительна, то стоит придерживаться всех рекомендаций оформления, данных в нашей статье.

Возмещение расходов на лечение работнику

ТК РФ), наблюдается простой (ст. 157 ТК РФ), осваиваются новые производства (ст. 158 ТК РФ), сотрудника переводят на другое постоянное место работы с более низкой заработной платой (ст. 182 ТК РФ).

Гарантийные выплаты предоставляются работнику, если он также прекращает получать заработную плату вследствие обстоятельств, на которые не способен повлиять.

К гарантийным выплатам относят:

• пособия в связи с временной нетрудоспособностью (ст. 183 ТК РФ); • выплаты из-за профессионального заболевания или несчастного случая на производстве (ст. 184 ТК РФ); • пособия, выдаваемые в период медицинского обследования (ст. 185 ТК РФ); • выплаты для доноров (ст. 186 ТК РФ); • выплаты при повышении квалификации (ст. 187 ТК РФ).

Нередко выдача гарантийных выплат осуществляется, когда трудовой договор прекращает действовать. Речь здесь может идти о выходном пособии, оплате вынужденного прогула и периоде задержки выплат при увольнении.

У гарантийных выплат есть своя специфика.

Закона N 402-ФЗ.

Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных (ч. 3 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).

Таким образом, организация вправе самостоятельно определить порядок документооборота для рассматриваемой ситуации. Необходимо отметить, что п. 1 ст. 183 ГК РФ предусматривает, что при отсутствии полномочий действовать от имени другого лица или при превышении таких полномочий сделка считается заключенной от имени и в интересах совершившего ее лица, если только другое лицо (представляемый) впоследствии не одобрит данную сделку.

Последующее одобрение сделки представляемым создает, изменяет и прекращает для него гражданские права и обязанности по данной сделке с момента ее совершения (п. 2 ст. 183 ГК РФ).

В п.

Возмещение расходов на медосмотр работнику

ФЗ).

Также хорошим способом избежать придирок налоговиков в части входящего НДС, признания расходов по налогу на прибыль может быть дополнительное оформление доверенностей ряду сотрудников на внезапные покупки от имени организации. Для дорогостоящих покупок стоит позаботиться о том, чтобы продавец на основании доверенности выписал первичные документы на имя организации, а не сотрудника.

О содержании и структуре доверенности по ф. М-2 узнайте здесь.

Однако чаще всего спонтанные покупки для рабочих нужд сотрудники делают на небольшие суммы.

Это могут быть канцтовары, какие-то расходные материалы для бытовых нужд, оплата мелких хозяйственных услуг. Поэтому налоговые риски в этих случаях чаще всего несущественны. Чтобы не провоцировать вопросы налоговых органов, стоит избегать подобных ситуаций и заботиться о выдаче денежных средств сотрудникам под отчет заранее.

Кроме того, под внимание проверяющих может попасть и сам сотрудник, ведь у них может возникнуть желание признать компенсацию расходов доходом физического лица.

Однако это неправомерно, поскольку сотрудник не имеет при свершении такой операции никакой экономической выгоды.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *